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广东:为了小微企业茁壮成长

2014-04-28 16:26:52   来源:北京赛车精准计划   热度:

 自去年8月以来,广东省地税局多措并举全面开展小微企业税收优惠政策专项工作,取得了积极成效。截至2013年底,共为3.71万户企业集中办理2010-2012年度小型微利企业所得税优惠6.7万户次,减免税款2亿元,享受优惠户次增长531.6%;同时,2013年8月至12月,合计为全省23万户次小微企业免征营业税1.86亿元。在助力小微企业成长壮大的同时,这项工作也受到了广东省委、省政府主要领导的充分肯定。

 宣传辅导送入户半停产企业享实惠

 “真的让我们少缴了3193.15元啊!”2013年11月28日,珠海市香洲区一纺织厂负责人梁先生,拿着在地税办税服务厅补办申报2011-2012年度小型微利企业所得税优惠的申报表和《退(抵)税申请审批表》时,惊讶之余不禁感慨:“没想到,税务人员想得这么细致,办事效率这么快!”

 原来,此前梁先生虽然早就通过报纸、电视了解到关于小微企业所得税优惠政策的信息,也接到地税部门关于尽快办理企业所得税优惠补办申报的书面通知及相关操作指引,但由于企业当时已处于半停产状态,没有财务人员,兼职会计又长期在外,他觉得手续烦琐,迟迟没有办理。地税工作人员得知企业实际情况后,认真反复核对相关资料,认定该企业符合相关条件,于是亲自上门辅导梁先生办理补申报手续。

 为了让国家扶持小微企业发展的优惠政策真正落到实处,广东省地税局一方面充分依托办税服务厅、12366热线、地税门户网站和主流媒体等,进行全方位、多渠道宣传,及时公布小微企业税收优惠政策,明确认定标准和办理程序。另一方面,筛选出近8万户可能符合优惠条件的企业名单,下发给基层地税部门全面核实,并通过电话、短信、调查表、通知书等方式逐户通知企业,确保做到符合条件的纳税人全覆盖。仅3个月时间,全省地税机关发放宣传指引8.3万份,筛查符合优惠条件企业5.8万户。

 设身处地扫顾虑贴心服务赢民心

 国家制定出台小微企业所得税优惠政策是为了给众多的小微企业减负,但基层税务人员发现,面对热腾腾的“优惠礼包”,部分符合条件的企业反应有些“冷”,甚至选择放弃享受优惠政策。调查发现,这些企业顾虑颇多:有的觉得报送资料多,要前往征收前台补申报,嫌麻烦;有的认为享受优惠可能需要查账,心里没底;还有的认为享受优惠金额小,不值得。

 眼看着优惠政策摆在眼前却无法送到纳税人手中,地税人员困惑之余思考着良策:“如果能帮纳税人扫除这些顾虑,申报积极性一定会大大提高。”于是,在省地税局统一指导下,广东全省各级地税着眼减轻纳税人负担,纷纷简化办税流程,提高效率。

 在广州,市地税局从方便纳税人的角度出发,经过认真评估讨论并报上级批准,将纳税人相关数据导出并设置关联公式导入应填的报表中,减少纳税人自己重新找数据填数据的麻烦,并进一步提供更直接的辅导服务。

 有了对策,广州市地税局越秀区局再次拨通了原已决定放弃优惠的某咨询服务公司的电话,向企业进行详细说明和耐心辅导。该公司财务简直不敢相信:“只要填这几个数就可以完成申报表了?”地税管理员肯定地告诉他:“是的,我们在征收前台还有专门的工作人员提供指导服务。”地税部门的便民措施实实在在减轻了企业的负担,企业办理优惠备案的积极性迅速提高。

 “简化办理流程大大提高了小微企业优惠政策落实的成效。”广东省地税局税政部门负责人评价说。对此,省地税局将小型微利企业所得税优惠备案和申报纳税环节合二为一,使符合条件企业在申报纳税环节就可直接实现税收减免,后续提供相应资料办理退税或者抵缴。同时,广东地税还完善了征管信息系统,企业输入申报信息,经系统判断符合营业税免税条件的自动进行免税处理。

 落实责任出实招牢记使命再发力

 一直以来,广东省地税局牢固树立“不落实税收优惠政策就等同于收过头税,落实税收优惠政策与组织收入同等重要”的意识。为确保优惠政策落实到位,去年8月,全省地税系统共召开了20余场小微企业代表座谈会,听取了450多名企业代表的意见建议,省地税局先后下发了《关于认真贯彻落实小型微利企业所得税优惠政策的通知》和《关于认真贯彻落实暂免征收部分小微企业营业税政策的通知》,并组织召开专项工作动员及典型做法现场观摩会,明确各级一把手是第一责任人,层层分解责任,对不落实优惠或问题整改不力的严肃追责。

 为检查工作实施情况,去年底,省地税局分五个工作组,由厅、处级领导带队,共组织40多位专业骨干对全省地税优惠政策落实情况进行专项督查。通过召开督查动员会、税企座谈会、下户走访,有效推动了各地小微企业优惠政策的落实力度。同时,建立一级抓一级制度,逐月通报全省排名情况,表扬先进,鞭策后进,推动了小微企业所得税优惠办理专项工作全面深入开展。下一步,省地税局将进一步完善制度,简化税收优惠办理流程、减少报送资料,切实方便纳税人,推动各项税收优惠政策不折不扣落到实处,扶持企业发展壮大。

 ●小微企业营业税

 优惠政策热点解答

 问:哪些纳税人可享受暂免征收部分小微企业营业税优惠?

 答:根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)、《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税有关问题的公告》(2013年第49号)的规定,自2013年8月1日起,对营业税纳税人中月营业额不超过2万元(含2万元)的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。

 按照现行营业税政策规定,部分纳税人可以1个季度为纳税期限。为避免按月区分,便于实际操作,对于按季度申报的营业税纳税人,季度营业额不超过6万元(含6万元)的,可暂免征收营业税。

 问:我单位经营商品零售业务,也有房产出租收入,每月既要缴增值税也要缴营业税,如何计算收入,是否符合免税条件?

 答:对兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人,应分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额,营业税应税项目月营业额不超过2万元(按季度为纳税期限的季度营业额不超过6万元)的,暂免征收营业税。

 问:我单位某月应缴营业税的营业收入共5万元,其中3.2万元可享受其他免征营业税政策,请问余下的1.8万元营业收入是否符合月营业额不超过2万元免征营业税政策条件?

 答:计算纳税人月营业额时,应将纳税人当月的免税收入和应税收入合并计算,再行判断纳税人是否符合享受暂免征收部分小微企业营业税优惠政策条件。由于你单位的月营业额共5万元,超过了2万元,所以没有享受其他营业税免税政策的1.8万元营业收入仍应按规定缴纳营业税。

 问:我单位从事物业管理服务,某月收取物业管理费和代收水电费共4.5万元,代业主支付水电费3万元,请问我单位是否符合享受月营业额不超过2万元免征营业税政策条件?

 答:按照营业税政策规定,从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。因此,你单位应以收取的物业管理费和代收水电费4.5万元减去代业主支付的水电费3万元后的余额1.5万元为营业额。由于你单位该月营业额未超过2万元,可享受免征营业税优惠。(来源:广东省中小企业局)